NAJNOWSZY CYKL SZKOLEŃ OBPON: BILANS 2012 W ZPCHR. Sporządzanie sprawoznań finansowych i zeznań podatkowych CIT/PIT za 2012 r. w ZPCHR oraz u pracodawców, którzy utracili status ZPCHR - Joanna Wawrzyńczak
OGÓLNOPOLSKA BAZA PRACODAWCÓW OSÓB NIEPEŁNOSPRAWNYCH
" BILANS 2012 W ZPCHR. WYKŁADOWCA:  Joanna Wawrzyńczak zawód wykonywany: Doradca Finansowy w OBPON.PL (wieloletni Główny Księgowy w dużym ZPCHR) specjalizacja: zagadnienia rachunkowości w ZPCHR, sprawozdawczość finansowa, rozrachunki publiczno-prawne, zagadnienia z zakresu prawa podatkowego i bilansowego, książka przychodów i rozchodów, pomoc publiczna - de minimis, ZFRON, systemy zarządzania jakością Doktorant na Wydziale Zarządzania, Informatyki i Finansów Uniwersytetu Ekonomicznego we Wrocławiu. Absolwentka Akademii Ekonomicznej w Krakowie, ukończone studia podyplomowe z zakresu rachunkowości i kontroli finansowej, świadectwo kwalifikacyjne Ministra Finansów uprawniające do usługowego prowadzenia ksiąg rachunkowych, kilkuletnie doświadczenie w księgowości w zakładzie pracy chronionej, m.in. w spółce z kapitałem zagranicznym. Jest również auditorem wewnętrznym ISO 9001:2000. Autorka książki wydawnictwa OBPON 2008: 'Bilansowe i podatkowe aspekty funkcjonowania zakładów pracy chronionej oraz pracodawców z otwartego rynku pracy'. Wykładowca na szkoleniach organizowanych przez OBPON. Twórca opracowania arkusza kalkulacyjnego oceniającego sytuację ekonomiczną firmy na podstawie modelu Altmana. Konsultant w należącym do OBPON serwisie www.vademecumwiedzy.pl TERMINY I MIEJSCA:
PROGRAM SZKOLENIA: 1. SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA 2012 ROK W ZAKŁADACH PRACY CHRONIONEJ. 1.1. Terminarz prac związanych ze sporządzeniem rocznego sprawozdania finansowego za 2012 r. 1.2. Składanie rocznego sprawozdania finansowego za 2012 r. wraz z innymi wymaganymi dokumentami - terminy i elementy sprawozdania składanego: - w Krajowym Rejestrze Sądowym; - w Urzędzie Skarbowym; - w PFRON. 1.3. Braki formalne w dokumentacji składanej do PFRON skutkujące pozostawieniem wniosku o dofinansowanie bez rozpoznania. 1.4. Sporządzanie bilansu, rachunku zysków i strat oraz informacji dodatkowej - wpływ przyjętej polityki rachunkowości na prezentację danych finansowych w sprawozdaniu finansowym oraz ocenę sytuacji ekonomicznej jednostki. 1.5. Dofinansowanie do wynagrodzeń osób niepełnosprawnych (SOD) w księgach rachunkowych w 2012 r. - ujęcie dofinansowania wg ustawy o rachunkowości oraz wyjaśnień Ministerstwa Finansów - Departamentu Rachunkowości; - schematy księgowań - różne rozwiązania na przykładach liczbowych, plusy i minusy stosowanych rozwiązań księgowych; - księgowanie dofinansowania w sytuacji wszczęcia przez PFRON postępowania administracyjnego. 1.6. Wynagrodzenia - moment zaliczenia do kosztów bilansowych. - podział środków z PIT-4, terminy przekazania środków na ZFRON i PFRON; - schematy księgowania wynagrodzenia sfinansowanego z ZFRON (przykłady liczbowe). 1.7. Ujęcie księgowe zwolnień z podatków i opłat w zakładach pracy chronionej. - przykłady liczbowe - dekretacja zwolnienia z podatku od nieruchomości w zpch; - dzień uzyskania zwolnień z podatków i opłat - terminy przekazywania środków na ZFRON i PFRON. 1.8. Fundusze specjalne - ZFRON. - środki podlegające zwrotowi do PFRON - ustalanie wysokości środków uzyskanych w 2011 r. (dzień uzyskania środków z PIT-4, z podatku od nieruchomości, rolnego, leśnego oraz ze zwolnień z opłat); - ewidencja funduszu ZFRON w księgach rachunkowych - dostosowanie ewidencji ZFRON do obowiązku zwrotu niewykorzystanych "starych" i bieżących środków funduszu; - księgowanie wydatków z ZFRON w ramach pomocy indywidualnej - m.in. pożyczek udzielonych w ramach pomocy indywidualnej jako wykorzystanie środków ZFRON (wyjaśnienia MPiPS); - wydatki z ZFRON w ramach indywidualnych programów rehabilitacji - schematy księgowania pomocy socjalnej oraz pomocy de minimis; - wydatkowanie środków ZFRON ogólnego - w tym w ramach zasady de minimis - stosowane rozwiązania księgowe; - zakup i sprzedaż środków trwałych sfinansowanych z ZFRON - schematy księgowe, kwota do przekazania na ZFRON w przypadku sprzedaży; - uzgadnianie stanu środków ZFRON (rachunek bankowy, udzielone pożyczki) ze stanem funduszu rehabilitacji (naliczenie), korygowanie niezgodności; - księgowanie środków podlegających zwrotowi do PFRON. 2. ROCZNE ZEZNANIA PODATKOWE PIT I CIT. 2.1. Dzień poniesienia kosztów u podatników prowadzących podatkową księgę przychodów i rozchodów oraz u podatników prowadzących księgi rachunkowe. 2.2. Podatkowe ujęcie kosztów na przełomie roku. 2.3. Wydatki niestanowiące kosztów uzyskania przychodów - wybrane zagadnienia. 2.4. Zasady zaliczania do kosztów podatkowych zwolnień z podatków i opłat oraz zaliczek PIT-4 w zakładach pracy chronionej w świetle interpretacji ogólnej Ministra Finansów z 2010 r. 2.5. Podatkowe ujęcie przychodów z tytułu dofinansowania do wynagrodzeń w trakcie i na przełomie roku podatkowego (interpretacje organów skarbowych, wyjaśnienia Ministerstwa Finansów). 2.6. Wynagrodzenia jako koszt uzyskania przychodów. - wynagrodzenia z tytułu umowy o pracę w 2012 r. - moment zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów; - składki na ubezpieczenia społeczne, FP i FGŚP w 2012 r. - ujęcie w kosztach podatkowych składek ZUS należnych od pracodawcy; - wynagrodzenia bezosobowe i składki ZUS płatnika od tych wynagrodzeń w kosztach podatkowych. 2.7. Pomoc de minimis w księgach rachunkowych oraz w podatkowej księdze przychodów i rozchodów - skutki podatkowe. 2.8. Amortyzacja środków trwałych sfinansowanych z ZFRON. 2.9. Wydatki z ZFRON a prawo do odliczenia podatku VAT. 2.10. Zeznanie podatkowe CIT i PIT za 2012 rok. 2.11. Rozliczanie straty podatkowej. 3. RÓŻNICE POMIĘDZY WYNIKIEM BILANSOWYM A PODSTAWĄ OPODATKOWANIA ZA 2012 ROK W ZAKŁADACH PRACY CHRONIONEJ. 3.1. Przychody, które zgodnie z przepisami podatkowymi nie są zaliczane do przychodów do opodatkowania (zmniejszenie dochodu do opodatkowania). 3.2. Koszty i straty nieuznawane przez przepisy podatkowe za koszty uzyskania przychodu (zwiększenie dochodu do opodatkowania). 3.3. Inne zwiększenia/zmniejszenia dochodu do opodatkowania przewidziane przepisami podatkowymi. 3.4. Kwalifikowanie do kosztów uzyskania przychodów wydatków sfinansowanych z ZFRON (interpretacja ogólna Ministra Finansów). 3.5. Równowartość odpisów amortyzacyjnych od środków trwałych zakupionych z ZFRON odnoszona na pozostałe przychody operacyjne (interpretacje organów skarbowych). 3.6. Dotacje otrzymane na zakup środków trwałych - różnice w przypadku osób prawnych i osób fizycznych prowadzących działalność gospodarczą (kwalifikacja przychodów). 3.7. Różnice w momencie kwalifikacji dofinansowania SOD do przychodów podatkowych i bilansowych - praktyczne rozwiązania bilansowe i pozabilansowe. 3.8. Tabela prezentująca przejście od wyniku bilansowego do wyniku podatkowego w zakładach pracy chronionej (wykorzystywana m.in. w informacji dodatkowej). 4. OCENA SYTUACJI EKONOMICZNEJ PODMIOTU UBIEGAJĄCEGO SIĘ O POMOC PUBLICZNĄ. 4.1. Trudna sytuacja ekonomiczna według kryteriów określonych w przepisach prawa Unii Europejskiej dotyczących udzielania pomocy publicznej: - według Wytycznych wspólnotowych dotyczących pomocy państwa w celu ratowania i restrukturyzacji zagrożonych przedsiębiorstw (2004/c 244/02); - według przepisu art. 1 ust. 7 rozporządzenia Komisji (WE) nr 800/2008 z dnia 6 sierpnia 2008 r. uznającego niektóre rodzaje pomocy za zgodne ze wspólnym rynkiem w zastosowaniu art. 87 i 88 Traktatu (ogólnego rozporządzenia w sprawie wyłączeń blokowych). 4.2. Zakres informacji przedstawianych przez podmiot ubiegający się o pomoc de minimis. 4.3. Zakres informacji przedstawianych przez podmiot ubiegający się o pomoc inną niż pomoc de minimis (np. SOD). 5. SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA 2012 ROK JAKO PODSTAWA OCENY SYTUACJI EKONOMICZNEJ PODMIOTU WNIOSKUJĄCEGO O POMOC PUBLICZNĄ. 2.1. Podmioty zobowiązane do składania sprawozdań finansowych za 2012 r. do PFRON. 2.2. Ustalanie, czy pracodawca jest w trudnej sytuacji ekonomicznej według kryteriów określonych w przepisach prawa Unii Europejskiej dotyczących udzielania pomocy publicznej na podstawie złożonych sprawozdań finansowych i innej dokumentacji żądanej przez PFRON: - mikroprzedsiębiorstwa, małe i średnie przedsiębiorstwa; - duże przedsiębiorstwa. 2.3. Wypełnianie części B formularza informacji przedstawianych przy wnioskowaniu o pomoc publiczną - sposób dokonywania analizy w celu udzielenia odpowiedzi w pkt 1-4 oraz 5 formularza INF-O-PP. 2.4. Ocena wysokości niepokrytych strat w stosunku do kapitału zarejestrowanego - definicja okresu "ostatnich 12 miesięcy" poprzedzających dzień złożenia wniosku według orzecznictwa WSA i MPiPS. 2.5. Analiza sprawozdań finansowych składanych do PFRON pod kątem podlegania zbiorowej procedurze upadłościowej. 2.6. Wyjaśnienia, argumenty i dowody przedkładane do PFRON w przypadku wszczęcia postępowania administracyjnego prowadzonego w związku z wnioskami o wypłatę dofinansowania, mającego na celu ustalenie, czy przedsiębiorca nie znajduje się w trudnej sytuacji ekonomicznej. 2.7. Wyjaśnienia Ministra Pracy i Polityki Społecznej oraz orzecznictwo WSA w Warszawie dotyczące metodologii oceny sytuacji ekonomicznej pracodawcy wnioskującego o dofinansowanie do wynagrodzeń osób niepełnosprawnych. 6. METODY OCENY SYTUACJI EKONOMICZNEJ STOSOWANE PRZEZ PFRON (M.IN. WSKAŹNIK Z-SCORE) - NAJNOWSZE ORZECZNICTWO WSA, UOKIK I MPIPS. 3.1. Aktualny model Altmana (wskaźnik Z-score) stosowany przez PFRON do oceny sytuacji ekonomicznej podmiotu wnioskującego o pomoc publiczną (dofinansowanie SOD, pomoc de minimis). 3.2. Interpretacja wskaźnika Z-score przez PFRON - wartości graniczne, tendencja wskaźnika, średnia wartość z okresu trzech lat. 3.3. Pozostałe modele Altmana stosowane do oceny zagrożenia bankructwem i ich interpretacje według różnych źródeł. 3.4. Analiza wskaźnikowa. 3.5. Ocena płynności i zadłużenia stosowana przez PFRON - wartości graniczne. 3.6. Ocena wysokości niepokrytych strat w stosunku do kapitału zarejestrowanego - definicja okresu "ostatnich 12 miesięcy" poprzedzających dzień złożenia wniosku według orzecznictwa WSA i MPiPS. 3.7. Wyrok WSA w Warszawie - pojęcie okresu poprzedzających 12 miesięcy przy ustalaniu wysokości strat. 3.8. Decyzja MPiPS - ocena kryteriów podlegania zbiorowej procedurze upadłościowej. 7. NOWELIZACJA USTAWY O REHABILITACJI - ROZSZERZENIE UPRAWNIEŃ PFRON W ZAKRESIE KONTROLI I POSTĘPOWANIA SPRAWDZAJĄCEGO W ZPCH ORAZ U PRACODAWCÓW Z OTWARTEGO RYNKU PRACY. 4.1. Uprawnienie PFRON do kontroli sprzedającego i nabywcy ulgi udzielanej na podstawie art. 22 ustawy o rehabilitacji. 4.2. Kontrola zgodności ze stanem faktycznym dokumentacji związanej ze złożonymi wnioskami w wypłatę dofinansowania do wynagrodzeń niepełnosprawnych pracowników. 4.3. Kontrola kwot i terminów poniesienia kosztów płacy pracowników. 4.4. Postępowanie sprawdzające dotyczące weryfikacji sytuacji ekonomicznej pracodawcy wnioskującego o dofinansowanie SOD. 4.5. Odpowiedzialność za wykroczenia przeciwko przepisom ustawy o rehabilitacji. 8. ORZECZNICTWO W ZAKRESIE ŚRODKÓW TWORZĄCYCH ZFRON I WYDATKÓW Z ZFRON, W TYM W RAMACH POMOCY DE MINIMIS W ZAKŁADACH PRACY CHRONIONEJ. 5.1. Interpretacje indywidualne Urzędów Skarbowych. 5.2. Interpretacje indywidualne Izb Skarbowych. 5.3. Wyjaśnienia Ministerstwa Finansów. 5.4. Stanowiska Biura Pełnomocnika Rządu Do Spraw Osób Niepełnosprawnych. 5.5. Wyroki Wojewódzkich Sądów Administracyjnych w zakresie funduszu ZFRON i pomocy de minimis. 5.6. Wyroki Naczelnego Sądu Administracyjnego w zakresie środków tworzących fundusz ZFRON w zakładach pracy chronionej. WARUNKI UCZESTNICTWA: opłacenie szkolenia nie później niż na 3 dni przed jego rozpoczęciem, zgłoszenia przyjmowane będą nie później niż na 3 dni przed rozpoczęciem szkolenia na numer faksu: (016) 670 63 02 wew. 34, lub 33 oraz e-mailem (skan wypełnionej karty zgłoszeniowej) na adres biuro@obpon.pl, Ewentualnej rezygnacji prosimy dokonać nie później jak na 7 dni przed rozpoczęciem szkoleniaUWAGA! Ilość miejsc ograniczona - decyduje kolejność zgłosze CENNIK SZKOLEŃ::
ZGŁOSZENIA PRZYJMUJĄ:
W przypadku zapytań prosimy wybrać opiekuna wg. regionu.
SERDECZNIE ZAPRASZAMY !!! |
||||||||||||
|
|
||||||||||||
|
|
)
)
)
)
