I. SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA 2010 ROK.

1. Podmioty zobowiązane do prowadzenia ksiąg rachunkowych i sporządzania sprawozdań finansowych.
2. Elementy sprawozdania finansowego (bilans, rachunek zysków i strat, informacja dodatkowa, inne - w przypadku obowiązku badania sprawozdania finansowego).
3. Terminarz prac związanych ze sporządzeniem rocznego sprawozdania finansowego za 2010 r
4. Badanie i ogłaszanie sprawozdania finansowego.
5. Składanie rocznego sprawozdania finansowego w Krajowym Rejestrze Sądowym - wymagane dokumenty, terminy.
6. Składanie rocznego sprawozdania finansowego wraz z innymi wymaganymi dokumentami w Urzędzie Skarbowym - terminy wg ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych oraz ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

II. OCENA SYTUACJI EKONOMICZNEJ PODMIOTU UBIEGAJĄCEGO SIĘ O POMOC PUBLICZNĄ. MODEL ALTMANA STOSOWANY PRZEZ PFRON.

1. Trudna sytuacja ekonomiczna według kryteriów określonych w przepisach prawa Unii Europejskiej dotyczących udzielania pomocy publicznej.
2. Zakres informacji przedstawianych przez podmiot ubiegający się o dofinansowanie do wynagrodzeń osób niepełnosprawnych.
3. Zakres informacji przedstawianych przez podmiot ubiegający się o pomoc de minimis.
4. Prezentacja danych finansowych w załączniku do wniosku o dofinansowanie oraz wniosku o udzielenie pomocy de minimis.
5. Składanie sprawozdań finansowych do PFRON w związku z ubieganiem się o dofinansowanie do wynagrodzeń osób niepełnosprawnych - terminy, częstotliwość, składniki sprawozdania finansowego.
6. Braki formalne w dokumentacji składanej do PFRON skutkujące pozostawieniem wniosku o dofinansowanie bez rozpoznania.
7. Model Altmana stosowany przez PFRON do oceny sytuacji ekonomicznej podmiotu wnioskującego o dofinansowanie SOD - na podstawie złożonych sprawozdań finansowych.
8. Procedury postępowania administracyjnego prowadzonego przez PFRON - pisma z PFRON o odmowie wypłaty dofinansowania ze względu na trudną sytuację ekonomiczną. Wyjaśnienia, argumenty i dowody przedkładane do PFRON.
9. Prezentacja danych w sprawozdaniu finansowym - wpływ stosowanej polityki rachunkowości na wartość wskaźnika Altmana. Analiza sprawozdań finansowych pod kątem trudnej sytuacji ekonomicznej jednostki wnioskującej o dofinansowanie SOD.

III. ŚRODKI TWORZĄCE ZFRON W KSIĘGACH RACHUNKOWYCH. PODATEK OD NIERUCHOMOŚCI I ZALICZKI PIT-4 W ZAKŁADACH PRACY CHRONIONEJ - ZASADY KWALIFIKACJI DO KOSZTÓW UZYSKANIA PRZYCHODÓW W 2010 ROKU.

1. Środki tworzące Zakładowy Fundusz Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych - tytuły.
2. Interpretacja ogólna Ministra Finansów z 5 marca 2010 r. w sprawie zaliczania do kosztów uzyskania przychodów podatku od nieruchomości oraz pobranych od wynagrodzeń zaliczek na podatek dochodowy od osób fizycznych (PIT-4) w zakładach pracy chronionej.
3. Różnice pomiędzy interpretacja ogólną MF a interpretacjami indywidualnymi urzędów skarbowych i Izb Skarbowych oraz wyrokami WSA i NSA.
4. Podatek od nieruchomości w księgach rachunkowych zakładu pracy chronionej. Wpływ interpretacji ogólnej MF na schematy księgowania.
5. Pozostałe zwolnienia z podatków i opłat - zasady księgowania oraz zaliczania do kosztów podatkowych.
6. Zaliczki na podatek dochodowy od osób fizycznych (PIT-4) w zakładach pracy chronionej - księgowanie oraz zasady zaliczania pobranych zaliczek do kosztów uzyskania przychodów.
7. Termin przekazywania środków z PIT-4 na rachunek bankowy ZFRON według stanowiska BON, interpretacji indywidualnych Izb Skarbowych oraz wyroków WSA.
8. Rachunek bankowy środków ZFRON. Ewidencja odsetek od środków zgromadzonych na wyodrębnionym rachunku bankowym funduszu rehabilitacji. Wydatkowanie ZFRON utworzonego z odsetek.
9. Prowadzenie kasy dla środków ZFRON w wyjaśnieniach Biura Pełnomocnika Rządu Do Spraw Osób Niepełnosprawnych.
10. Konsekwencje niezgodnego z ustawą o rehabilitacji przeznaczenia środków funduszu ZFRON oraz nieterminowych wpłat na ZFRON, skutki finansowe i podatkowe.

IV. WYDATKOWANIE ŚRODKÓW ZAKŁADOWEGO FUNDUSZU REHABILITACJI OSÓB NIEPEŁNOSPRAWNYCH W ASPEKCIE BILANSOWYM I PODATKOWYM (CIT, PIT, VAT).

1. Wydatki z ZFRON w ramach pomocy indywidualnej (zwrotnej, bezzwrotnej) - księgowania.
2. Wydatki z ZFRON w ramach indywidualnych programów rehabilitacji - schematy księgowania pomocy socjalnej oraz pomocy de minimis.
3. Wydatkowanie środków ZFRON ogólnego, w tym zakup środków trwałych - stosowane rozwiązania księgowe.
4. Sprzedaż środków trwałych sfinansowanych z ZFRON - kwota do przekazania na ZFRON oraz podział przekazanej kwoty w przypadku sprzedaży.
5. Finansowanie środków trwałych z ZFRON w drodze leasingu. Warunki określone rozporządzeniem w sprawie ZFRON dotyczące leasingu. Różnice pomiędzy leasingiem finansowym i operacyjnym.
6. Świadczenia z ZFRON dla osób niepełnosprawnych według ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Interpretacje organów skarbowych.
7. Wydatki w ramach pomocy indywidualnej sfinansowane z ZFRON utworzonego z podatku od nieruchomości - interpretacje Izb Skarbowych.
8. Wydatki w ramach indywidualnych programów rehabilitacji stanowiące pomoc socjalną dla niepełnosprawnych pracowników w interpretacjach Izb Skarbowych.
9. Wydatki z ZFRON stanowiące przysporzenie korzyści dla pracodawcy a koszty uzyskania przychodów.
10. Amortyzacja środków trwałych sfinansowanych z nadwyżki SOD otrzymanej do 31 grudnia 2006 r. oraz po 1 stycznia 2007 r.
11. Pozostałe wydatki z nadwyżki SOD. Interpretacje indywidualne w zakresie kosztów uzyskania przychodów.
12. Amortyzacja środków trwałych sfinansowanych z ZFRON utworzonego ze zwolnień z podatków i opłat.
13. Amortyzacja środków trwałych sfinansowanych z ZFRON utworzonego ze części zaliczek na podatek dochodowy od wynagrodzeń (PIT-4).
14. Równowartość odpisów amortyzacyjnych od środków trwałych zakupionych z ZFRON odnoszona na pozostałe przychody operacyjne.
15. Równowartość pozostałych wydatków sfinansowanych z ZFRON odnoszona na pozostałe przychody operacyjne w świetle wyjaśnień organów skarbowych.
16. 16.Wydatki z ZFRON a prawo do odliczenia podatku VAT. Wydatki netto/brutto z zakładowego funduszu rehabilitacji osób niepełnosprawnych w świetle wyjaśnień organów skarbowych.

V. WPŁYW NOWELIZACJI USTAWY O REHABILTACJI NA GOSPODAROWANIE ŚRODKAMI ZFRON. ZNACZENIE EWIDENCJI ŚRODKÓW FUNDUSZU REHABILITACJI.

1. Zmiany w ustawie o rehabilitacji dotyczące zwolnień z podatków i opłat w zakładach pracy chronionej po 1 stycznia 2010 r.
2. Zmiany dotyczące przekazywania kwot pobranych zaliczek PIT-4 na ZFRON i PFRON.
3. Nowe zasady dotyczące prowadzenia rachunku bankowego i kasy środków ZFRON.
4. Wprowadzenie obowiązku wydatkowania środków funduszu ZFRON wyłącznie z rachunku bankowego funduszu ZFRON. Wyjątki od tej zasady.
5. Rozszerzenie sankcji za nieprzestrzeganie przepisów ustawy w zakresie ZFRON.
6. Obowiązek zwrotu niewykorzystanych środków funduszu rehabilitacji do PFRON według nowelizacji ustawy o rehabilitacji. Zasady przekazywania środków ZFRON uzyskanych przed dniem 1 stycznia 2011 r. oraz środków uzyskanych w danym roku kalendarzowym.
7. Ewidencja funduszu ZFRON jako obowiązek ustawowy zakładu pracy chronionej - ewidencja analityczna w księgach rachunkowych w świetle obowiązku zwrotu niewykorzystanych środków do PFRON.
8. Uzgadnianie stanu środków ZFRON (rachunek bankowy, udzielone pożyczki) ze stanem funduszu rehabilitacji (naliczenie). Korygowanie niezgodności.

VI. POMOC DE MINIMIS - ZAŚWIADCZENIA, LIMITY, KWESTIE BILANSOWE I PODATKOWE.

1. Definicja pomocy de minimis oraz kwalifikowanie wydatków z ZFRON do pomocy de minimis.
2. Intensywność pomocy de minimis w świetle przepisów unijnych oraz rozporządzenia w sprawie ZFRON.
3. Zakaz refundacji wydatków z ZFRON w świetle znowelizowanej ustawy o rehabilitacji oraz rozporządzenia w sprawie funduszu rehabilitacji. Wyjaśnienia MPiPS.
4. Finansowanie kosztów wynagrodzenia z funduszu rehabilitacji po 1 stycznia 2011 r. - terminy, kwoty i procedury płatności poszczególnych elementów wynagrodzenia i pochodnych w kontekście nowego obowiązku wynikającego z ustawy o rehabilitacji.
5. Pomoc de minimis - moment i podstawa ujęcia wydatków w księgach rachunkowych oraz podatkowej księdze przychodów i rozchodów.
6. Płatności ratalne a pomoc de minimis - księgowanie wydatku z ZFRON.
7. Faktury pro forma i faktury zaliczkowe jako udokumentowanie poniesienia wydatku z ZFRON dla celów zaświadczenia de minimis.
8. Zaświadczenia de minimis - terminy, procedury oraz składane dokumenty.
9. Limit pomocy de minimis - obliczanie pułapu pomocy w okresie trzech lat kalendarzowych. Data wydatku a data wydania zaświadczenia.
10. Brak zaświadczenia potwierdzającego charakter pomocy de minimis - konsekwencje finansowe, bilansowe i podatkowe.
11. Warunki utrzymania i wydatkowania środków ZFRON po rezygnacji ze statusu zakładu pracy chronionej. Występowanie o wydanie zaświadczenia de minimis po utracie statusu zakładu pracy chronionej - podstawa prawna.
12. Zasady przekazywania zaliczek PIT-4 po utracie lub rezygnacji ze statusu zakładu pracy chronionej.

VII. WYNAGRODZENIA, SKŁADKI ZUS I DOFINANSOWANIE DO WYNAGRODZEŃ OSÓB NIEPEŁNOSPRAWNYCH - UJĘCIE BILANSOWE I PODATKOWE W 2010 R.

1. Wynagrodzenia z tytułu umowy o pracę - moment zaliczenia do kosztów bilansowych oraz kosztów uzyskania przychodów w 2010 r.
2. Składki na ubezpieczenia społeczne, FP i FGŚP w 2010 r. - ujęcie w kosztach bilansowych i podatkowych składek ZUS należnych od pracodawcy dot. wynagrodzeń z tytułu umów o pracę wypłacanych w miesiącu, którego dotyczą lub w miesiącu następnym.
3. Wynagrodzenia bezosobowe i składki ZUS płatnika od tych wynagrodzeń w kosztach bilansowych i podatkowych zakładu w 2010 r. Małe umowy zlecenia i umowy o dzieło w świetle wyjaśnień Ministerstwa Finansów.
4. Dofinansowanie do wynagrodzeń osób niepełnosprawnych (SOD) w księgach rachunkowych w 2010 r. Księgowanie dofinansowania w sytuacji wszczęcia przez PFRON postępowania administracyjnego.
5. Podatkowe ujęcie dofinansowania do wynagrodzeń w trakcie i na przełomie roku podatkowego.

VIII. REFUNDACJA DODATKOWYCH KOSZTÓW Z PFRON W ZAKŁADZIE PRACY CHRONIONEJ - ROZLICZENIE BILANSOWE I PODATKOWE.

IX. ZEZNANIE PODATKOWE CIT i PIT W ZAKŁADACH PRACY CHRONIONEJ.

1. Ustalanie podstawy opodatkowania metodą statystyczną lub metodą od wyniku bilansowego - przykłady.
2. Różnice pomiędzy wynikiem bilansowym a podstawą opodatkowania za 2010 rok z uwzględnieniem specyfiki zakładów pracy chronionej oraz najnowszych interpretacji indywidualnych Izb Skarbowych oraz interpretacji ogólnej Ministra Finansów.
3. Dzień poniesienia kosztów w księgach rachunkowych oraz w podatkowej księdze przychodów i rozchodów.
4. Wydatki niestanowiące kosztów uzyskania przychodów.
5. Roczne zeznania podatkowe CIT i PIT za 2010 r.
6. Wypełnianie załącznika CIT-8/O - dochody zwolnione (m.in. dotacje otrzymane/przeznaczone na zakup środków trwałych).
7. Rozliczanie straty podatkowej.
8. Korekta rocznego zeznania CIT i PIT w przypadku wydatków z nadwyżki SOD. Wpływ nadwyżki SOD na podstawę opodatkowania u podatników CIT i PIT.
9. Terminy przedawnienia zobowiązań podatkowych.
10. Korygowanie rocznych zeznań podatkowych CIT i PIT - okoliczności, procedury i terminy.

X. ORZECZNICTWO W ZAKRESIE DOTACJI Z PFRON, FUNDUSZU ZFRON ORAZ POMOCY DE MINIMIS W ZAKŁADACH PRACY CHRONIONEJ

1. Stanowiska Biura Pełnomocnika Rządu Do Spraw Osób Niepełnosprawnych.
2. Interpretacje indywidualne Urzędów Skarbowych oraz Izb Skarbowych.
3. Wyjaśnienia Departamentu Rachunkowości Ministerstwa Finansów.
4. Wyroki Wojewódzkich Sądów Administracyjnych oraz Naczelnego Sądu Administracyjnego w zakresie funduszu ZFRON i pomocy de minimis.